Come illustrare l’analisi di bilancio per indici con i colori
Tutti, nella nostra vita, almeno una volta siamo andati in bicicletta e abbiamo sperimentato il suo meraviglioso equilibrio: se le ruote girano nella stessa direzione, la bici rimane in equilibrio e non cadiamo; non appena rallentiamo troppo, la bici si sbilancia e, se non appoggiamo prontamente a terra un piede, cadiamo.Anche l’impresa funziona con un procedimento analogo: le sue ruote sono il conto economico e lo stato patrimoniale (o bilancio d’esercizio), la direzione giusta è l’equilibrio economico, finanziario e patrimoniale. L’analisi per indici (o rapporti o ratios) esamina i predetti equilibri ed ha come obiettivo quello di conoscere se l’impresa sta andando o meno nel senso giusto.
Questo traguardo si può raggiungere allegramente utilizzando i colori. Proviamo ora a colorare il grigiore tradizionale degli indici. Prendiamo, ad esempio, il colore giallo. E’ quello del sole al quale possiamo associare la gioia. Vi sarà capitato di sentir dire «Oggi ti vedo solare…». Il collegamento con la nostra analisi si verifica quando l’azienda ha un incremento del capitale sociale, delle riserve, dell’utile d’esercizio per effetto della gestione.
Nella mia esperienza professionale, grazie ai contatti con gli imprenditori, ho preso atto che quando nella loro azienda c’è un utile d’esercizio, sono “solari” e gioiosi. Quindi ho associato all’utile dell’esercizio e al capitale proprio (capitale sociale + riserve) il colore giallo. Un giorno un cliente mi chiese: «Qual è il ritorno economico nella mia azienda rispetto al capitale che ho investito?» Per rispondere a questa domanda utilizzai un indice composto dal rapporto tra l’utile dell’esercizio e il capitale proprio.
Il predetto indice segnala la capacità o meno dell’azienda di remunerare i soci che portano il capitale di rischio. Ad esempio, se il risultato fosse 10%, significherebbe che per ogni € 100,00 di capitale proprio (ossia capitale investito dai soci) si avrebbero € 10,00 di utile netto d’esercizio (redditività di € 10,00). Confrontando il risultato ottenuto con investimenti alternativi che avessero un rendimento risk-free (es. titoli di stato…), potremmo dire che i soci hanno investito bene i loro soldi (analisi dell’equilibrio economico). Quindi, applichiamo i colori al predetto indice. Gli indici con i colori si capiscono meglio rispetto a quelli in bianco e nero. In altri termini diventano un gioco da ragazzi, come andare in bicicletta.
L’Accounting Balance sheet P&L Colors ® (ABC), tra tutti i metodi, si distingue perché i colori sono autentici e vanno dritti al cuore dell’argomento. Sono gratificato e orgoglioso di condividerlo con te con semplicità, sintesi e allegria. In conclusione, se l’analisi di bilancio per indici vuoi imparare, con l’ABC il tuo obiettivo si può realizzare. Carpe diem! Un arcobaleno di saluti e buon lavoro!
a cura di Michele Della Valle
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